Steuerbonus für Sanierung: § 35c EStG und Handwerkerbonus § 35a richtig nutzen
Steuerermäßigung für energetische Sanierung und Handwerkerleistungen: Voraussetzungen, Höchstbeträge, Bescheinigung, Zahlungsweg, Beispielrechnung und typische Fehler.
Wer sein selbst genutztes Haus energetisch saniert, kann statt eines Zuschusses die Steuerermäßigung nach § 35c EStG nutzen: 20 Prozent der Kosten, verteilt über drei Jahre, höchstens 40.000 Euro je Objekt. Davon unabhängig gibt es den Handwerkerbonus nach § 35a EStG für Arbeitskosten bei Renovierung, Reparatur und Modernisierung: 20 Prozent der Arbeitskosten, höchstens 1.200 Euro im Jahr. Beide Regelungen mindern direkt die Steuerschuld, nicht nur das zu versteuernde Einkommen, und setzen voraus, dass Sie überhaupt Einkommensteuer zahlen. Wichtig sind Rechnung, Überweisung und bei § 35c eine Bescheinigung des Fachunternehmens. Hier erfahren Sie die Voraussetzungen, einen Rechenweg und die Stolperfallen.
§ 35c EStG: Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen
Wer profitiert: Eigentümer, die ein selbst genutztes Wohngebäude im Inland sanieren. Das Gebäude muss bei Durchführung der Maßnahme älter als zehn Jahre sein. Vermietete Objekte sind ausgeschlossen.
Welche Maßnahmen: Unter anderem Wärmedämmung von Wänden, Dachflächen und Geschossdecken, Erneuerung von Fenstern und Außentüren, Erneuerung oder Einbau einer Lüftungsanlage, Erneuerung der Heizungsanlage, Einbau digitaler Systeme zur energetischen Verbrauchsoptimierung sowie die Optimierung bestehender Heizungsanlagen. Die technischen Mindestanforderungen der Energetische-Sanierungsmaßnahmen-Verordnung (ESanMV) müssen erfüllt sein.
Wie hoch: Je Objekt 20 Prozent der förderfähigen Aufwendungen, höchstens 40.000 Euro Steuerermäßigung. Die Ermäßigung wird im Jahr der Maßnahme und im folgenden Jahr mit jeweils 7 Prozent (höchstens 14.000 Euro) und im dritten Jahr mit 6 Prozent (höchstens 12.000 Euro) berücksichtigt. Bei Energieberatung gelten 50 Prozent der Kosten als begünstigt.
Wichtige Bedingungen:
- Ein Fachunternehmen oder ein Energieberater stellt eine Bescheinigung nach amtlichem Muster aus, die die Erfüllung der Anforderungen bestätigt.
- Sie müssen eine Rechnung erhalten und per Überweisung zahlen; Barzahlung wird nicht anerkannt.
- Dieselben Aufwendungen dürfen nicht anderweitig steuerlich berücksichtigt oder durch Zuschüsse gefördert werden. Wer für eine Maßnahme den Zuschuss nach BEG erhält, kann für sie nicht zusätzlich § 35c nutzen.
- Bei mehreren Eigentümern wird die Höchstgrenze je Objekt aufgeteilt.
§ 35a EStG: Handwerkerbonus
Für Handwerkerleistungen im Haushalt, die in Ihrer Wohnung oder auf dem Grundstück erbracht werden, ermäßigt sich die Steuer um 20 Prozent der Arbeitskosten (inklusive Maschinen- und Fahrtkosten), höchstens um 1.200 Euro im Jahr. Materialkosten zählen nicht. Voraussetzung sind eine Rechnung, auf der Arbeitskosten getrennt ausgewiesen sind, und die Zahlung per Überweisung. Er kann auch bei Modernisierungen genutzt werden, die nicht unter § 35c fallen, etwa Maler-, Elektro- oder Sanitärarbeiten. Für Maßnahmen, für die Sie Zuschuss oder § 35c in Anspruch nehmen, ist der Handwerkerbonus für dieselben Kosten ausgeschlossen.
Rechenbeispiel mit Annahmen
Illustrativ: Sie sanieren ein selbst bewohntes Haus. Die Fassadendämmung kostet 35.000 € inklusive Arbeit und Material, die Rechnung erfüllt die Anforderungen und Sie haben die Bescheinigung. Dann gilt:
- Steuerermäßigung insgesamt: 35.000 × 20 % = 7.000 €
- Jahr 1: 35.000 × 7 % = 2.450 €
- Jahr 2: 35.000 × 7 % = 2.450 €
- Jahr 3: 35.000 × 6 % = 2.100 €
Voraussetzung ist, dass Ihre Steuerschuld in den Jahren hoch genug ist, um die Ermäßigung aufzunehmen. Liegt Ihre Steuerlast in einem Jahr unter 2.450 €, verfällt der Rest dieses Jahres. Prüfen Sie das mit Ihrem Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein. Wer dagegen für dieselbe Maßnahme einen Zuschuss von zum Beispiel 20 Prozent erhält, bekommt den Betrag ausgezahlt, unabhängig von der Steuerschuld; welcher Weg besser ist, hängt von Ihrer Situation ab. Mit dem Amortisationsrechner können Sie die Wirkung beider Wege auf die Nettokosten vergleichen.
Zuschuss oder Steuerbonus: Entscheidungskriterien
| Kriterium | Zuschuss (BEG) | Steuerbonus § 35c |
|---|---|---|
| Wer kann es nutzen | Auch Vermieter, je nach Programm | Nur Selbstnutzer |
| Wann kommt das Geld | Nach Prüfung der Nachweise als Auszahlung | Über drei Jahre als Minderung der Steuerschuld |
| Antragszeitpunkt | Meist vor Vertragsabschluss | Kein Antrag vorab, aber Bescheinigung und Rechnung nötig |
| Steuerschuld nötig | Nein | Ja, ohne Steuerschuld läuft die Ermäßigung ins Leere |
| Höchstbetrag | Je nach Programm Obergrenzen der förderfähigen Kosten | 40.000 € Ermäßigung je Objekt |
Wer einen niedrigen Steuersatz hat oder wenig Einkommensteuer zahlt, profitiert eher vom Zuschuss. Wer die Förderfristen nicht einhalten kann, hat mit dem Steuerbonus mehr Flexibilität, weil kein Antrag vor Auftragsvergabe nötig ist. Beide Wege im Überblick: Förderung im Überblick.
Unterlagen für die Steuererklärung
- Rechnung des Fachbetriebs mit getrennt ausgewiesenen Arbeits- und Materialkosten
- Kontoauszug als Zahlungsnachweis
- Bescheinigung des Fachunternehmens oder Energieberaters nach amtlichem Muster
- Bei Handwerkerbonus: Rechnung und Überweisung genügen, Bescheinigung nicht nötig
- Eintrag in der Anlage Energetische Maßnahmen bzw. in der Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen der Steuererklärung
Ob sich die Ermäßigung im laufenden Jahr bei der Lohnsteuer auswirkt, entscheidet das Finanzamt über die Steuererklärung; sie wird in der Regel erst mit der Veranlagung berücksichtigt.
Typische Fehler
- Barzahlung an den Handwerker, wodurch der Anspruch entfällt.
- Fehlende oder falsche Bescheinigung.
- Zuschuss und Steuerbonus für dieselbe Maßnahme kombiniert.
- Arbeitskosten und Material nicht getrennt ausgewiesen.
- Maßnahme vor Ablauf der Zehn-Jahres-Frist des Gebäudes (Gebäude jünger als zehn Jahre).
- Erwartung, dass die Ermäßigung als Auszahlung kommt, obwohl keine Steuerschuld besteht.
Häufige Fragen
Kann ich § 35c nutzen, wenn ich das Haus nur teilweise selbst nutze?
Nur der selbst genutzte Teil ist begünstigt. Bei gemischter Nutzung werden die Kosten anteilig aufgeteilt.
Gilt der Handwerkerbonus auch für Handwerker, die eine Heizung einbauen?
Arbeitskosten können unter § 35a fallen, wenn keine Förderung oder § 35c für dieselben Kosten in Anspruch genommen wird. Prüfen Sie die Abgrenzung im Einzelfall.
Wer stellt die Bescheinigung aus?
Ein Fachunternehmen, das die Leistung erbracht hat, oder ein berechtigter Energieberater, jeweils nach dem amtlichen Muster des Bundesfinanzministeriums.
Gilt § 35c für Mietshäuser?
Nein, die Ermäßigung steht nur Selbstnutzern zu. Vermieter prüfen Förderung und Absetzung für Abnutzung oder Erhaltungsaufwand.
Quellen
- Bundesministerium der Finanzen — Muster der Bescheinigung und Schreiben zu § 35c EStG
- Bundeszentralamt für Steuern — Informationen zur Besteuerung
- ELSTER — Steuererklärung online
- Bundesverband Lohnsteuerhilfevereine — Beratung zur Steuererklärung
